年収２００万　サラリーマン課税所得計算

年収２００万　サラリーマン課税所得金額で税率は決まる

サラリーマンがＦＸをした時には使っているＦＸ業者によって税金の額が大きく違ってきます。年収２００万円で考えると、一般的にはマネーパートナーズやクリック証券FXの方がスター為替などのくりっく３６５よりも有利と言われています。

しかし、いつでも有利になるわけではないのです。

どういう場合に有利で、どういう場合に不利なのかは実際に計算してみないとなかなか理解は出来ません。まずは、年収２００万円のサラリーマンの場合で計算してまいります。最初に行うのは、計算の基礎となる「課税所得金額」の計算です。

サラリーマンは、税金計算の際に「給与所得控除」などが認められています。そのため、年収２００万円といっても２００万円にそのまま税率がかけられる訳ではありません。実際にはいくつかの控除を差し引いた後の課税所得金額で税率が決まるため、実際の税率はかなり低くなったりします。

では、年収２００万円のサラリーマンの課税所得金額を計算していきましょう。

年収２００万円　課税所得計算

まずは前提条件です。以下のサラリーマンを想定しています。

  • 税込年収２００万円
  • 扶養控除無し（共働きが多いため）
  • 年齢４０歳以上（介護保険料を含んで計算）
  • 標準報酬月１７万円で設定（社会保険料の金額に影響します）

少し条件が違う方も多いと思います。ここでの数値は一応の目安として利用して頂下さい。

では始めましょう。まずは、サラリーマンに認められている特典である給与所得控除後の所得金額の計算です。

年収２００万円　給与所得控除後の所得金額

ここでの計算式は、税務署が確定申告の時期に毎年配布している「所得税確定申告の手引き」の中にあるものを使用しています。税務署で無料で配布されていますので、一冊は手元においておくと便利です。

では、早速計算します。

  • 年収２００万円の方の給与所得控除後の計算式
  • 給与所得÷４×２．４−１８万円
  • ２００万円÷４×２．８−１８万円＝１２２万円
  • 給与所得控除　２００−１２２＝７８万円

ちなみに、計算式は年収によって大きく異なります。年収４００万円や１０００万円の方はこの計算式は使えませんのでご注意下さい。

年収２００万円でも、給与所得控除が７８万円あるため実際の課税対象となる所得はこの段階で既に１２２万円に減ります。

この金額はまだまだ減ります。これが減れば減るほど税金も少なくなり有利になります。

次に社会保険料の控除額を計算します。

年収２００万円　社会保険料の計算

年収２００万円の方の社会保険料の計算をします。この計算の元は標準報酬１７万円という金額です。一般的には以下の金額を負担しています。

  • 健康保険料　月７，９３０円
  • 厚生年金保険料　月１３，０４７円
  • 両方の年間負担額　（７，９３０＋１３，０４７）×１２ヶ月＝２５１，７２４円

＊１：大企業を中心に、厚生年金基金や確定拠出年金制度を持っているところにお勤めの方もいると思います。その辺はこの計算式では考慮していません。

＊２：健康保険料は、各都道府県で微妙に保険料率が異なります。ここでは、標準的な８．２％（個人負担分４．１％）の料率で計算しています。

これで課税所得金額は、２５１，７２４円減りました。

年収２００万円　最後の計算

ここまで計算した後に配偶者控除や医療費控除などを差し引きます。ちなみに、医療費控除は、交通費なども合わせて計算が出来るためキッチリ領収証を集めておくと節税に役立つ事もあります。ＦＸで確定申告するつもりであれば、ついでにこういう部分もキッチリやって節税しておきましょう。

今回の前提では、上記の控除はゼロにしてあります。基礎控除の３８万円だけが最後の控除金額です。社会保険料控除と一緒にまとめて計算するとこうなります。

  • 控除金額合計：社会保険料２５１，７２４円＋基礎控除３８万円＝６３１，７２４円
  • 給与所得控除後の所得金額　１２２万円
  • 課税所得金額：１２２万円ー６３１，７２４円＝５８８，２７６円

＊１：地方税と所得税は控除の金額が若干違います。ここでは、便宜上同じで計算しています。

課税所得金額は５８８，２７６円まで減りました。税金の計算上は１０００円未満を切り捨てますので、５８８，０００円となります。今後は、５８．８万円として計算に使用していきます。

税金計算

年収２００万円といっても、課税対象となるのはこの場合５８．８万円です。実際にかかる所得税と地方税はこの５８．８万円を元に計算されています。両方の税率を合算した表は以下です。

課税所得金額 所得税・住民税合算
超 以下 税額速算式（％）
ー万円 １９５万円 １５％
１９５万円 ３３０万円 ２０％−97,500円
３３０万円 ６９５万円 ３０％−427,500円
６９５万円 ９００万円 ３３％−636,000円
９００万円 １，８００万円 ４３％ー1,536,000円
１，８００万円 超 ５０％ー2,796,000円

これを元に税金を５８．８万円の計算をするとこうなります。

  • 所得金額　５８．８万円
  • 上記表より税率　１５％
  • 収める税金の額　５８．８万円×１５％＝８．８２万円

ざっと計算して税金は所得税・地方税合計で８．８２万円になります。

年収２００万円　実質の税率は４．４１％

年収　２００万円　サラリーマン

年収２００万円から税金の８．８２万円の税率を考えるとこうなります。

８．８２万円÷２００万円＝４．４１％

上記表では税率１５％で計算されていますが、そもそもの課税所得金額が多くの控除で５８．８万円まで減っています。それにより実際に支払う税金はかなり安くなります。

ＦＸの税金計算は、この課税所得金額の５８．８万円を元に計算をしていきます。一般的にはマネーパートナーズやクリック証券FXの方がスター為替などのくりっく３６５よりも有利になり易い傾向があります。

ただ、それもＦＸの利益の額と利益や損の出し方によって有利不利が大きく違ってきます。

次回以降、この課税所得金額を元に具体的な計算をしてまいります。



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